監(jiān)管部對2003年業(yè)務(wù)檢查的情況做了通報(bào)。本次共對28家會計(jì)師事務(wù)所、16家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查。被檢查單位共出具法定業(yè)務(wù)報(bào)告3213份，檢查組抽查376份，抽查比例為11、7%，其中審計(jì)報(bào)告170份，評估報(bào)告206份。從檢查的情況看，執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)規(guī)范性、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識和職業(yè)謹(jǐn)慎性，較以前年度均有所提高和加強(qiáng)。許多事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)建立健全了以質(zhì)量控制為主的各項(xiàng)制度，并設(shè)置部門予以實(shí)施。但也發(fā)現(xiàn)，在執(zhí)業(yè)過程中，受到執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等多方面的影響，部分事務(wù)所存在業(yè)務(wù)質(zhì)量不高、風(fēng)險(xiǎn)較大的狀況。存在的主要問題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、審計(jì)規(guī)范性工作基礎(chǔ)較差。2、履行審計(jì)程序與準(zhǔn)則要求差距較大。3、收集審計(jì)證據(jù)不充分。4、發(fā)表的審計(jì)意見不恰當(dāng)。5、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)把握不夠謹(jǐn)慎。資產(chǎn)評估報(bào)告存在的主要問題有：1、制度建設(shè)方面較薄弱。2、報(bào)告格式不規(guī)范。3、評估過程的描述與底稿中所附的支持性資料不對應(yīng)。4、對機(jī)器設(shè)備成新率的確定普遍較高。5、對無形資產(chǎn)的評估普遍依據(jù)不足。6、評估報(bào)告所依據(jù)的工作底稿中對一些需要實(shí)施詢價(jià)等調(diào)查程序的缺少實(shí)質(zhì)性的調(diào)查詢價(jià)記錄、現(xiàn)場勘察記錄及取價(jià)依據(jù)記錄。7、對“利用專家的工作”重視不足。8、整體資產(chǎn)評估中未實(shí)施必要的評估程序或?qū)嵤┑脑u估程序不到位。9、三級復(fù)核的重視程度應(yīng)該加強(qiáng)。10、評估報(bào)告的存檔不規(guī)范。
在總結(jié)會上，孫燕紅副秘書長結(jié)合事務(wù)所目前執(zhí)業(yè)環(huán)境、今后的發(fā)展前景、企業(yè)對注冊會計(jì)師行業(yè)的期望，對事務(wù)所提出了具體要求，要求事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，視執(zhí)業(yè)質(zhì)量為事務(wù)所長期生存和發(fā)展的根本。加強(qiáng)誠信建設(shè)，從而營造公平守信的行業(yè)競爭環(huán)境，促進(jìn)事務(wù)所健康發(fā)展。強(qiáng)調(diào)了協(xié)會監(jiān)管的目的在于幫助、督促、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時(shí)，對本次檢查工作、參加檢查的人員給予了較高的評價(jià)，并對今后的工作提出了要求和希望。
呂國祥秘書長做了總結(jié)發(fā)言。他結(jié)合業(yè)務(wù)檢查工作強(qiáng)調(diào)指出：要深刻認(rèn)識加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)的重要性，加大業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督檢查的廣度和深度。同時(shí)加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會誠信建設(shè)，全面提高協(xié)會的管理水平和服務(wù)功能。他說：一、業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作是非常必要的，它對督促行業(yè)全面提高業(yè)務(wù)質(zhì)量起到了很大作用；二、本次檢查工作目的明確、對象明確、方法得當(dāng)，檢查組織工作越來越規(guī)范；三、檢查工作收到了明顯的效果：1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量意識明顯增強(qiáng)①各機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了制度建設(shè)；②成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，確保制度的執(zhí)行；③借助行業(yè)外專家提供咨詢服務(wù)；④保持執(zhí)業(yè)人員的獨(dú)立性；2、認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，用準(zhǔn)則約束審計(jì)行為；3、重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的把握；四、中介機(jī)構(gòu)要認(rèn)真對待自身存在的問題；五、上下一心共抓行業(yè)誠信建設(shè)。北京注協(xié)借助黨、團(tuán)、工會、五個(gè)專門委員會和一個(gè)業(yè)務(wù)檔案管理指導(dǎo)小組等九個(gè)部門加強(qiáng)行業(yè)管理工作起到了良好的效果。
總結(jié)會結(jié)束后，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的典型問題，組織了被檢查事務(wù)所、注冊會計(jì)師、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師150余人，聘請參加業(yè)務(wù)檢查的專業(yè)人員針對典型問題和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行專門講解和培訓(xùn)，使其在今后的執(zhí)業(yè)中引以為戒，避免重蹈覆轍。今后，對監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的問題將采取教育和處罰并重的原則進(jìn)行處理，從而營造公平守信的行業(yè)競爭環(huán)境。
二○○三年十一月六日
發(fā)送：各會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)
抄送：中國注協(xié)，市財(cái)政局監(jiān)督檢查處、會計(jì)處，郭文杰副局長，羅青會長
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